


青岛会计培训
青岛达内职业培训学校
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A同学去某公司面试,笔试部分遇到了这样的题目。
假设:公司为一般纳税人,增值税率6%,请用二级会计科目编制相关会计分录。
1、一服务企业,1月开具服务收入发票400万,客户为HP公司,假设当月收到HP公司的银行汇款300万;1月行政部入库办公用品5000元整,同时取得同等金额的增值税专用发票,当月未支付办公用品款项。
2、接上题,2月收到1月公司赊销款100万;支付1月所欠办公用品费用5000元;支票支付房租押金5000元。
3、季末利润总额50万,计提所得税。并做期末损益结转。
我怎么记得只有简易征收增值税率6%,并且不得抵扣进项税额哇!
达妹解答
按照新会计准则标准,营改增后,一般纳税人为提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为 6%。可以抵扣进项税额。
答案为:
1、借:银行存款 300000
应收账款—HP 100000
贷:主营业务收入 377358.491
应收税费(应交增值税)—销项 226415.09
借:管理费用—办公费 2716.98
应收税费(应交增值税)—进项 283.02
贷:应付账款 5000
2、借:银行存款 1000000
贷:应收账款—HP 1000000
借:应付账款 5000
贷:银行存款 5000
借:其他应收款—押金 5000
贷:银行存款 5000
3、借:所得税费用 12500
贷:应收税费—所得税 12500
借:主营业务收入 3773584.91
贷:本年利润 3773584.91
借:本年利润 129716.98
贷:管理费用—办公费 4716.98
所得税费用 125000达妹补充
根据新会计准则,一般纳税人增值税税率:
(一)提供有形动产租赁服务,税率为 17%
(二)提供交通运输业服务,税率为 11%
(三)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为 6%
(四)财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为零
小规模纳税人提供应税服务,增值税征收率为 3%
本文来源:会计培训 http://qd.acc.tedu.cn/
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