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面试官，你的题出错了~
- 时间：2018-06-15 14:40
- 发布：达内会计
- 来源：达内会计
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A同学去某公司面试，笔试部分遇到了这样的题目。
假设：公司为一般纳税人，增值税率6%，请用二级会计科目编制相关会计分录。
1、一服务企业，1月开具服务收入发票400万，客户为HP公司，假设当月收到HP公司的银行汇款300万;1月行政部入库办公用品5000元整，同时取得同等金额的增值税专用发票，当月未支付办公用品款项。
2、接上题，2月收到1月公司赊销款100万;支付1月所欠办公用品费用5000元;支票支付房租押金5000元。
3、季末利润总额50万，计提所得税。并做期末损益结转。
我怎么记得只有简易征收增值税率6%，并且不得抵扣进项税额哇!
达妹解答
按照新会计准则标准，营改增后，一般纳税人为提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为 6%。可以抵扣进项税额。
答案为：
1、借：银行存款 300000
应收账款—HP 100000
贷：主营业务收入 377358.491
应收税费(应交增值税)—销项 226415.09
借：管理费用—办公费 2716.98
应收税费(应交增值税)—进项 283.02
贷：应付账款 5000
2、借：银行存款 1000000
贷：应收账款—HP 1000000
借：应付账款 5000
贷：银行存款 5000
借：其他应收款—押金 5000
贷：银行存款 5000
3、借：所得税费用 12500
贷：应收税费—所得税 12500
借：主营业务收入 3773584.91
贷：本年利润 3773584.91
借：本年利润 129716.98
贷：管理费用—办公费 4716.98
所得税费用 125000达妹补充
根据新会计准则，一般纳税人增值税税率：
(一)提供有形动产租赁服务，税率为 17%
(二)提供交通运输业服务，税率为 11%
(三)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为 6%
(四)财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零
小规模纳税人提供应税服务，增值税征收率为 3%
本文来源：会计培训 http://qd.acc.tedu.cn/
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